l      【案例背景】

　　我国物流企业普遍人力成本高，据统计，我国物流企业毛利润率一般为4%-10%，且近一半的物流企业利润率在5%以下。人工成本大概就占了50%。各大物流企业在特别活动期间，不计成本的付出辛苦的血泪，忘记追求成本和效率的平衡，人力成本却逐年增长，企业利润不断被消耗殆尽，企业成本高压力大。

　　此外，物流行业的发票管理压力大，时时刻刻都在警防“虚开发票”高压线。大部分物流企业的业务真实但不签订劳务合同或货车租赁合同，这就导致增值税专票缺失或缺少合规发票。增值税是流转税，在企业价值链的各个环节上都可能存在涉税事项。

　　【解决方案】

　　物流运输行业就是个非常好探讨的税收筹划案例。

　　智惠薪提出的物流平台给司机结算的节税方案是这样的：企业与智惠薪云平台签订服务协议，发布任务;智惠薪云平台与自由职业者签订合作服务协议，并向自由职业者发放报酬。平台智惠薪企服拥有代征代缴资质，可代征自由职业者税费，符合核定税率政策支持，按照1.5%的核定税率征收个人所得税。由此而来，也就是将以往从业者与企业的劳动/劳务关系，转变为服务关系，大大降低了自由职业者的税负。

　　此外，物流平台企业为了解决企业所得税负重、不代扣代缴个税、逃税经营不合规、个人承担负税重、业务开展困难、个人代开困难、用不合规替票等难题，还得从研究纳税筹划开始。

　　建议物流平台公司A采用众包用工模式助力企业转型升级，即，将部分业务外包给智惠薪平台，智惠薪分包给全国各地的自由职业者(代理)完成，假设物流平台公司通过平台批量发放1000人的经营所得。

　　通过企业外包项目，企业可获得智惠薪平台开具的6%增值税专用发票并完成进项抵扣，可列支成本。

　　通过这样的合规税收筹划，还能使绝大多数物流平台公司不需要采用私账形式处理佣金，而让企业经营更加合规，无税务风险。

　　【方案效果】

　　采用方案前——

　　传统灵活用工方案

　　某在物流平台公司月收入约1500万元，该企业主要成本支出为司机佣金。该平台有1000名司机人员，人均月收入 1.2万元，每月共支付个人费用1000万元。

　　企业直接与推广人员进行结算，但推广代理人难以提供合规票据，导致该企业该部分的用工成本无法税前扣除，且个人也未申报扣缴个税，最终该企业税费成本约为617万元。

　　假设企业1000万元的发放可通过下面几种方式操作：

　　1、企业账外资金体系循环或买卖发票，违规操作，合规风险高

　　2、采用公对私结算佣金，因个人无法提供发票，不得在税前列支，多承担25%的企业所得税，同时个人税负高(20%-40%)

　　采用方案后——

　　采用智惠薪灵活用工平台方案

　　灵活用工平台分别与企业和个人签署合作协议，将司机的工作性质定性为个人经营模式，司机与物流平台公司之间无直接劳动雇佣关系，规避了用工风险，解决物流平台公司缺乏进项发票的问题。

　　同时可以享受到1.5%的个税税收优惠政策，物流平台公司可获得6%增值税专用发票进行进项抵扣，可列支成本。